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酷游KU游官网最新地址2024年4月自考00162 会计制度设计试题及答案|洛克

发布时间：2026-01-08 12:39:33 丨 来源：九州酷游集团

　　3✿★★★★、【单选题】由单位指定有设计能力的会计人员担当设计工作✿★★★★，或者聘请合格的会计师负责设计 的设计方式是

　　4✿★★★★、【单选题】适用于中小型✿★★★★、不设置总会计师岗位✿★★★★、会计与财务分设的企业采用的会计工作分工 模式是

　　5✿★★★★、【单选题】将会计对资金运动的核算✿★★★★、监督职能与财务管理对资金的筹集✿★★★★、调度与分配职能统 一由一个部门来履行的机构设置形式是

　　14✿★★★★、【单选题】在设计对外投资的各项制度中✿★★★★，坚持实施各项投资管理制度所花费的代价不能超过 因此所获得的收益✿★★★★，是投资业务会计制度设计要求中的

　　19✿★★★★、【单选题】在生产过程中将原材料✿★★★★、人工等各项费用支出限制在规定的标准范围之内✿★★★★，保证企 业达到降低成本的目标✿★★★★，这是

　　20✿★★★★、【单选题】在生产过程中将原材料✿★★★★、人工等各项费用支出限制在规定的标准范围之内✿★★★★，保证企 业达到降低成本的目标洛克王国上古龙王套装✿★★★★，这是

　　21✿★★★★、【单选题】在设计销售与收款业务内部会计控制制度时✿★★★★，关于职责分工与授权批准制度的设计✿★★★★， 下列说法不正确的是

　　会计科目是按经济内容对会计要素的具体内容进行分类核算的项目✿★★★★，它是以会计要素的具体内容为基础✿★★★★、按照管理和核算的要求而设计✿★★★★。

　　存货是指企业在日常活动中持有以备出售的库存商品或商品✿★★★★、处在生产过程中的在产品✿★★★★、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等✿★★★★。

　　（1）实地调查方法指的是设计人员通过实地观察✿★★★★、岗位访问✿★★★★、开座谈会✿★★★★、问卷测试或者请求有关人员提供书面材料等形式获得进行会计系统设计所需的有关资料✿★★★★、信息✿★★★★。

　　（2）分析研究法指的是通过使用文字说明法✿★★★★、表格法和流程图法对会计制度的具体内容进行编辑设计酷游ku官网登录页✿★★★★！✿★★★★。

　　41洛克王国上古龙王套装✿★★★★、【主观题】甲公司建立了以下销售与收款业务的内部控制制度: (1)设立了销售部✿★★★★，负责处理订单✿★★★★、签订销售合同✿★★★★，并执行公司的销售和信用政策. (2)销售部经理有权批准65万元以内的赊销业务✿★★★★，并根据具体情况确定产品售价✿★★★★。 (3)由于人手有限✿★★★★，业务员甲与客户谈判并签订销售合同✿★★★★，但无其他业务员参与✿★★★★。 (4)当货物送达后✿★★★★，由销售业务员负责从购买方收取款项✿★★★★，并将现金或支票等票据转 交给财务部门✿★★★★。 (5)财务部经理负责保管所有票据✿★★★★，并且有权决定是否将应收票据贴现✿★★★★。 要求:请指出以上内部控制制度中可能存在的问题✿★★★★。

　　（1）销售部经理对65万元以内的赊销业务有权批准不恰当✿★★★★，企业应成立专门的管理部门✿★★★★，进行赊销信用审批购买决策应通过专家论证✿★★★★，集体决策确定是否购买✿★★★★。

　　（2）由销售部经理根据具体情况确定售价的做法容易造成销售价格失控✿★★★★、销售收入流失✿★★★★，应根据制定好的价目表✿★★★★、折扣政策✿★★★★、付款政策等加以执行✿★★★★；

　　（4）收款是财务部的职责酷游KU游官网最新地址✿★★★★，由销售部业务员负责从购买方收款✿★★★★，造成同一部门和人员经办整个销售收款业务的全过程✿★★★★，同时也违背了销售人员不得接触现款的规定✿★★★★；

　　（5）财务部经理保管所有的票据并有权决定应收票据贴现的做法✿★★★★，违背了票据保管人员与贴现批准人员的相互分离的要求✿★★★★，容易导致贴现行为失去监督✿★★★★。

　　42酷游KU游官网最新地址✿★★★★、【主观题】丙公司财务部门虽然设有会计和出纳岗位✿★★★★，但由于会计的工作量较大洛克王国上古龙王套装✿★★★★，财务经理安 排由出纳员负责登记间接费用账户✿★★★★。出纳员在收取款项的同时为销售部门开具销售 发票并办理款项支付手续酷游KU游官网最新地址✿★★★★。在财务部负责人的要求下✿★★★★，公司设立了多个银行账户✿★★★★， 当公司资金紧张时便从余额为零的账户向客户开具支票洛克王国上古龙王套装✿★★★★。期末结账后✿★★★★，审计人员经 常发现现金短缺✿★★★★，大量发票和单据没有经过授权人员的审批✿★★★★，因此未进行账务处理. 要求:指出丙公司在货币资金业务内部控制中存在的问题✿★★★★，并提出相应的改进意见✿★★★★。

　　（1）企业安排出纳登记期间费用的做法违背了不相容岗位分离的原则✿★★★★，出纳不应该兼任稽核✿★★★★、会计档案保管和收入✿★★★★、支出✿★★★★、费用✿★★★★、债权债务账目的登记工作✿★★★★。

　　（3）付款的流程不对✿★★★★，在支付货款之前应经过复核和批准✿★★★★，如果是货到付款✿★★★★，还应有检验合格的单据✿★★★★。

　　（5）期末现金短款✿★★★★，本质是白条抵库✿★★★★，在款项支付前✿★★★★，一定要经授权批准方可付款✿★★★★，而且对当期发生并已经完成的业务应该及时处理✿★★★★，做到账实相符✿★★★★。

　　43✿★★★★、【主观题】甲公司的存货采购流程规定由供应部门将提货单交给运输部门✿★★★★，运输部门将提货任 务下达给司机✿★★★★。司机A与仓库保管员B达成合谋共识✿★★★★，A利用自已承担提货任务 的机会✿★★★★，将一部分货物私自转卖他人后酷游官网✿★★★★！✿★★★★，再行入库酷游KU游官网最新地址✿★★★★。入库时B明知入库货物数量短 缺✿★★★★，但仍在收料单上签收✿★★★★。财会部门依据发票✿★★★★、代垫运单以及收料单等原始凭证洛克王国上古龙王套装✿★★★★， 对照合同副本进行审核无误后办理付款✿★★★★。此举导致该仓库存货账实不符✿★★★★，直至年终 财产清查时才得以发现✿★★★★，但已给企业带来较严重的经济损失✿★★★★。 要求:根据上述资料✿★★★★，请从盘存制度✿★★★★、验收制度和存货稽核制度角度✿★★★★，提出针对性的改 进建议✿★★★★。

　　（1）仅有永续盘存制度是不够的✿★★★★，为防止并及时揭示出现的差错或舞弊行为✿★★★★，保证账实相符✿★★★★，企业应重视并健全实地盘点制度✿★★★★，对存货物资采取永续盘存制和定期✿★★★★、不定期实地盘点相结合的方法✿★★★★，盘点制度应该经常化✿★★★★、规范化✿★★★★、制度化✿★★★★；盘点工作应由专人负责✿★★★★，成立专门的盘点小组✿★★★★，不得由实物保管人员独自进行✿★★★★，以保证盘点结果的客观公正性✿★★★★。

　　（2）进一步严格执行验收制度✿★★★★，由独立的验收部门或指定专人对所购物品的品质✿★★★★、数量等进行验收✿★★★★，出具检验报告✿★★★★、计量报告和验收证明✿★★★★。

　　（3）强化存货稽核制度✿★★★★。由仓库保管员负责稽核所保管的存货数量和材料吊卡是否相符✿★★★★；采购部门负责稽核存货账酷游KU游官网最新地址✿★★★★、卡和实物数量是否相符✿★★★★；财会部门负责稽核存货的总分类账和明细分类账是否相符洛克王国上古龙王套装✿★★★★，并定期或不定期抽查采购部门的账✿★★★★、卡和实物数量✿★★★★，看其是否相符✿★★★★。

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